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吃惊,居然还有优惠政策

德永信税务师事务所----以“合法、规范、诚信、正直”为核心价值,专注工商财税16年,为超过10万家企业提供工商财税专业服务。

2015年,国家颁发《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号 ),规定企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。


2017年,国家颁发《财政部、税务总局、科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号),规定科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。


科技型中小企业享受75%加计扣除优惠政策的步骤:

第一步:资格确认,公司对照《科技部、财政部、国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017〕115号)自主评价得分超过60分,且科技人员指标得分大于0,符合科技型中小企业条件,于是在“全国科技型中小企业信息服务平台”上进行了注册登记。2018年3月,经省级科技管理部门进行核实确认后,A公司取得全国科技型中小企业信息库登记编号。

第二步:优惠备案,填写《企业所得税优惠事项备案表》。

第三步:申报纳税,汇算清缴申报纳税。


举个例子来说明

某企业2017年收入为1500万元,纳税调整可扣除成本费用为1000万元,其中研发费用支出200万元,全部为费用化支出,企业所得税税率25%。

未享受研发费用加计扣除:

2017年应交所得税=(1500-1000)×25%=125万元

研发费用按50%加计扣除:

2017年应交所得税=(1500-1000-200×50%)×25%=100万元

研发费用按75%加计扣除:

2017年应交所得税=(1500-1000-200×75%)×25%=87.5万元

如果企业符合15年的政策,研发费用按50%加计扣除后可享受税收优惠25万元,如果企业符合17年新政策,研发费用按75%加计扣除后可享受税收优惠37.5万元。

由此可见,对符合要求的企业而言,研发费用加计扣除政策的优惠力度是非常大的。




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